什么是自由港？它能为您的企业带来哪些好处？

自由港提供的诸多好处使其成为寻求降低运营成本和改善现金流的企业的理想选择——尤其是在最近雇主国民保险 (NIC) 政策变化和其他财务压力的情况下。

自由港通常位于机场、铁路或海港附近，为企业提供在不同经济监管环境下运营的机会。这意味着企业可以享受显著的成本节约优惠，因此，对于那些旨在保持竞争力并保障利润的企业而言，自由港是一个重要的考量因素。 

英国各地的自由港站点 

以下是英国政府指定的英国各地自由港地点： 

1. 索伦特（南海岸） 
2. 东米德兰兹  
3. 蒂赛德  
4. 亨伯  
5. 费利克斯托和哈里奇  
6. 利物浦  
7. 伦敦门户  
8. 普利茅斯和南德文郡 
9. 福斯湾（苏格兰） 
10. 因弗内斯和克罗默蒂湾（苏格兰） 
11. 安格尔西岛（威尔士） 
12. 卡迪夫（威尔士） 

自由港为企业带来的主要好处 

自由港提供一系列具体的财务优势，可以帮助企业缓解成本上涨的问题。 

1. 雇主国民保险缴款 (NIC) 减免 

在自由港税务区内运营的企业，如果新员工至少 60% 的工作时间都在税务区内，则其工资可享受 0% 的雇主国民保险缴款 (NIC)。这可为每位员工每年节省高达 25,000 英镑，持续长达三年，为面临 2025 年 4 月国民保险缴款上调后工资成本上涨的企业提供急需的财务缓冲。 

2. 增强型资本补贴 (ECA) 

随着资本投资日益成为控制不断上涨的运营成本的重要途径，自由港为企业提供机会，使其在符合条件的厂房和机械设备购置方面享受100%的 资本补贴 。这意味着企业可以在购买当年从应税利润中扣除全部资本支出，从而显著提升现金流。这项优惠政策适用于在自由港税务场所内购买的资产，企业可享受此项优惠直至2026年9月30日。 

3. 商业税率减免 

另一项需要考虑的重要成本，尤其对于扩张或搬迁的企业而言，是营业税。自由港为在自由港税务区内设立的新企业提供全额营业税减免，现有企业若扩展至自由港区，也可享受此项减免。该减免政策持续至2031年9月30日，有助于降低运营成本，并使企业有机会将节省下来的资金再投资于增长或创新。 

虽然预计苏格兰绿色自由港也将获得类似的商业税率减免，但最终细节和时间表尚未确定。 

4. 印花税土地税 (SDLT) 减免——英格兰自由港 

在英国，在指定的自由港税收区内购买土地或建筑物的企业可能有资格获得全部或部分印花税土地税 (SDLT) 减免：  

• 完全减免：当购买价格（应税对价）的 90% 以上与英格兰自由港税收地点的土地或建筑物有关时，可享受此减免。 
• 部分减免：当购买价格中与英格兰自由港税收区内的土地或建筑物相关的部分少于 90%，但至少为 10% 时，可享受部分减免。  
• 无救济：如果购买价格中用于购买自由港地块内土地或建筑物的金额不足购买价格的 10%，则无救济可享受。 

对于有意在重点区域购置房产的公司而言，这项优惠尤其具有价值，可以帮助它们避免缴纳通常的印花税。该优惠政策有效期至2031年9月30日，因此对于考虑在自由港地区扩张或迁址的企业来说，现在正是理想时机。  

5. 土地及建筑物交易税 (LBTT) 减免——苏格兰绿色自由港 

在苏格兰，在指定的绿色自由港税收区内购买土地的企业可能有资格获得全部或部分土地及建筑物交易税 (LBTT) 减免： 

• 完全减免：当交易中至少 90% 的应税对价与指定绿色自由港税收地点的合格土地有关时，可享受此减免。 
• 部分减免：当应税对价的至少 10% 但不足 90% 与指定绿色自由港税收地点的合格土地有关时，可享受部分减免。 
• 无减免：如果应税对价中符合条件的土地占比不足 10%，则无减免。 

预计从税务地点指定生效之日起至 2034 年 9 月 30 日，土地及建筑物交易税 (LBTT) 减免将生效。苏格兰税务局负责 LBTT 的征收和管理。 

6. 威尔士的土地交易税 (LTT) 

威尔士的土地交易适用土地交易税 (LTT)，自由港地区有其专属的税收制度。LTT 自由港税收减免政策的有效期为 2024 年 11 月 26 日至 2029 年 9 月 30 日。LTT 与印花税 (SDLT) 和土地及建筑物交易税 (LBTT) 的一个重要区别在于，LTT 不提供部分减免——如果交易涉及自由港区域内外的土地和建筑物，则必须将其拆分为两笔独立的交易，才能使自由港区域内的土地和建筑物符合 LTT 税收减免的条件。   

关于自由港减免印花税、土地及建筑物交易税和土地交易税的一般性说明 

每个制度都有自己的规则，但所有自由港税收减免都受 3 年控制期的限制，在此期间，某些行为或事件可能会触发对已申请减免的追回。 

7. 简化海关程序 

自由港海关站点允许企业在免征关税和增值税的情况下存储和处理货物，这意味着在货物离开站点之前，企业无需缴纳任何关税。这一简化的流程使企业能够延迟或避免缴纳关税，从而进一步提升现金流管理的灵活性。通过减轻行政负担并提高企业运营效率，自由港有助于缓解物流成本、关税和海关手续日益复杂带来的财务影响。 

8. 长期确定性 

自由港最吸引人的特点之一是其长期效益的确定性。所有税收减免和激励措施均已确认持续至2026年9月30日，为企业提供规划未来所需的稳定性。随着经济形势的变化，这些持续的优惠政策提供了亟需的可预测性，帮助企业更好地进行财务规划，并降低国民保险缴款增加等外部压力带来的影响。 

我们随时为您提供帮助 

随着国民保险缴款增加及其他因素导致成本上升，自由港提供的优惠政策为寻求应对这些挑战的企业带来了重大机遇。无论您是考虑搬迁、扩张还是投资资本资产，自由港都能提供一系列优势，帮助您的企业在充满不确定性的时期蓬勃发展。 

Azets团队可为您提供量身定制的建议，帮助您的企业充分利用自由港提供的各种机遇。从了解如何获得税收减免，到协助您进行围绕自由港激励措施的财务规划，我们全程为您提供帮助，助您顺利完成流程并最大程度地获益。